현재위치:홈 > 코인 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
시간:2024-07-08 00:05:20 원천: 편집자:코인
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-07-08 00:30
“2017最具期待数字平台竞标晚宴”圆满落幕2024-07-08 00:16
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-08 00:13
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-07-08 00:11
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-07 23:34
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-07-07 23:21
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-07-07 23:21
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-07-07 23:09
商户现身控诉奔驰女车主欠款不还,律师称公司担责而非个人2024-07-07 22:56
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-07-07 22:32
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-07-08 00:28
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-07-07 23:51
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-07-07 23:41
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-07-07 23:35
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-07-07 23:09
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-07-07 23:05
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-07-07 22:47
涨姿势了!这些超级大片竟然脱胎自漫威和DC的漫画?2024-07-07 22:31
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-07-07 22:16
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-07-07 22:04